Hộ kinh doanh là một trong những mô hình kinh doanh phổ biến tại Việt Nam, đóng góp đáng kể vào nền kinh tế. Tuy nhiên, nhiều chủ hộ vẫn còn băn khoăn về các quy định thuế áp dụng. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về quy định thuế đối với hộ kinh doanh, bao gồm các loại thuế phải nộp, cách tính thuế, thủ tục kê khai và những lưu ý quan trọng giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng pháp luật.
Tổng quan
– Hộ kinh doanh là một hình thức kinh doanh phổ biến tại Việt Nam, thường do cá nhân hoặc gia đình điều hành. Theo quy định pháp luật, hộ kinh doanh phải thực hiện nghĩa vụ thuế như các doanh nghiệp khác, bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), lệ phí môn bài và các loại thuế khác tùy theo ngành nghề kinh doanh.
– Từ ngày 01/06/2025, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế. Quy định này nhằm tăng cường minh bạch trong quản lý thuế và hạn chế thất thu thuế.
Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp
Lệ phí môn bài
– Lệ phí môn bài là khoản thuế bắt buộc mà hộ kinh doanh phải nộp hàng năm. Mức thu lệ phí môn bài được quy định như sau:
+ Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
+ Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
+ Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
+ Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn lệ phí môn bài.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
– Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai. Tỷ lệ thuế GTGT áp dụng tùy theo ngành nghề:
+ Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%.
+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%.
+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%.
+ Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
– Tương tự thuế GTGT, hộ kinh doanh phải nộp thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu:
+ Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%.
+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%.
+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%.
+ Hoạt động kinh doanh khác: 1%.
Các Khoản Thuế Khác (Nếu Có)
– Thuế bảo vệ môi trường (nếu kinh doanh xăng dầu, túi ni lông).
– Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu bán rượu, thuốc lá, ô tô).
Thời hạn nộp
– Lệ phí môn bài: Hộ kinh doanh mới thành lập phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm. Nếu bắt đầu kinh doanh sau ngày này, thời hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động.
– Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán phải nộp chậm nhất là ngày 15/12 năm trước đối với thuế khoán của năm tiếp theo. Nếu có thay đổi về ngành nghề hoặc quy mô kinh doanh, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là 10 ngày kể từ ngày thay đổi.
– Gia hạn thời hạn nộp thuế: Theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP, một số ngành nghề được gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và hộ kinh doanh.
Chế tài xử lý vi phạm thuế
– Hộ kinh doanh không đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định sẽ bị phạt từ 5 – 10 triệu đồng. Ngoài ra, chủ hộ kinh doanh nợ thuế có thể bị cấm xuất cảnh theo quy định mới từ 01/01/2025.
Quy định mới về hóa đơn điện tử
– Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/06/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế. Quy định này nhằm tăng cường minh bạch trong quản lý thuế và hạn chế thất thu thuế.
– Ngoài ra, nghị định cũng khuyến khích người tiêu dùng yêu cầu hóa đơn qua các chương trình khách hàng thân thiết và dự thưởng. Điều này giúp tăng cường tính minh bạch và đảm bảo quyền lợi của người mua.
Những thay đổi quan trọng trong năm 2025
Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT
– Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm. Điều này giúp giảm gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ.
Sàn thương mại điện tử nộp thuế thay cho người bán
– Theo Luật số 56/2024/QH15, từ ngày 01/01/2025, các sàn thương mại điện tử sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh. Điều này giúp tăng cường quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trực tuyến.
– Trên đây là toàn bộ những thông tin quan trọng về quy định thuế đối với hộ kinh doanh trong năm 2025 và các thay đổi đáng chú ý sắp tới. Để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tránh rủi ro về thuế, hộ kinh doanh nên thường xuyên cập nhật chính sách mới. Trong trường hợp còn vướng mắc, việc tham khảo ý kiến luật sư tư vấn hoặc chuyên gia thuế là giải pháp an toàn và hiệu quả.
Xem thêm:
