Việc khai bổ sung thuế là một quy trình quan trọng trong quản lý thuế, giúp doanh nghiệp và cá nhân điều chỉnh các sai sót trong hồ sơ khai thuế ban đầu. Tuy nhiên, nhiều người thắc mắc liệu việc khai bổ sung có làm thay đổi nghĩa vụ thuế hay không và được pháp luật quy định như thế nào.
Khai Bổ Sung Thuế Là Gì?
– Khai bổ sung thuế là việc người nộp thuế điều chỉnh, bổ sung thông tin vào tờ khai thuế đã nộp trước đó do phát hiện sai sót, thiếu thông tin hoặc thay đổi về số liệu. Việc này thường xảy ra trong các trường hợp:
+ Sai sót trong tính toán thuế (thiếu số thuế phải nộp hoặc khai thừa).
+ Thiếu hóa đơn, chứng từ khi khai ban đầu.
+ Thay đổi chính sách kế toán hoặc thuế ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế.
– Việc khai bổ sung có thể làm tăng hoặc giảm số thuế phải nộp, tùy thuộc vào bản chất của điều chỉnh.
Khai Bổ Sung Có Làm Thay Đổi Nghĩa Vụ Thuế Không?
Theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn, việc khai bổ sung có thể làm thay đổi nghĩa vụ thuế tùy vào thời điểm và cách thức điều chỉnh. Cụ thể:
Trường hợp làm tăng số thuế phải nộp
– Nếu người nộp thuế tự phát hiện sai sót và chủ động khai bổ sung trước khi cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra, thì:
+ Phải nộp đủ số thuế thiếu theo số liệu điều chỉnh.
+ Có thể bị phạt chậm nộp (nếu quá hạn) nhưng không bị phạt hành chính về hành vi khai sai.
– Nếu cơ quan thuế phát hiện sai phạm trước khi người nộp thuế khai bổ sung, thì:
+ Phải nộp đủ số thuế thiếu.
+ Bị phạt hành chính từ 20% số thuế gian lận.
Trường hợp làm giảm số thuế phải nộp
– Nếu khai bổ sung dẫn đến giảm số thuế phải nộp, người nộp thuế có thể:
+ Được hoàn thuế nếu đã nộp thừa.
+ Được bù trừ vào kỳ sau nếu thuộc diện khấu trừ thuế.
Tuy nhiên, nếu việc giảm thuế do khai man, gian lận, người nộp thuế vẫn có thể bị xử phạt.
Trường hợp không làm thay đổi số thuế phải nộp
– Có một số trường hợp khai bổ sung nhưng không ảnh hưởng đến số thuế phải nộp:
+ Sửa thông tin hành chính: Chỉnh sửa sai sót về địa chỉ, mã số thuế, thông tin doanh nghiệp mà không ảnh hưởng đến nghĩa vụ tài chính.
+ Điều chỉnh phương pháp tính nhưng không thay đổi kết quả: Một số thay đổi về cách tính toán thuế nhưng không làm tăng hoặc giảm số tiền thuế phải nộp.
Quy Định Pháp Luật Về Khai Bổ Sung Thuế
Thời Hạn
– Đối với thuế GTGT, TNCN, TNDN: Người nộp thuế có thể khai bổ sung trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai (theo Luật Quản lý thuế 2019).
– Đối với thuế xuất nhập khẩu: Thời hạn khai bổ sung thường ngắn hơn, tùy vào từng trường hợp.
Thủ Tục
– Lập tờ khai bổ sung (theo mẫu quy định).
– Gửi đến cơ quan thuế qua cổng thông tin điện tử hoặc trực tiếp.
– Nộp bổ sung tiền thuế (nếu có) và chịu phạt (nếu vi phạm).
Hậu Quả Pháp Lý
– Bị phạt từ 20% số thuế gian lận.
– Bị truy thu thuế kèm tiền chậm nộp (0,03%/ngày).
– Có thể bị khởi tố hình sự.
Kinh nghiệm hiệu quả
– Để tránh rủi ro pháp lý và giảm thiểu nghĩa vụ thuế, người nộp thuế nên:
+ Rà soát hồ sơ thuế định kỳ để phát hiện sai sót sớm.
+ Chủ động khai bổ sung trước khi bị thanh tra để giảm mức phạt.
+ Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ để làm căn cứ điều chỉnh.
+ Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế nếu có nghi ngờ về số liệu.
Khai bổ sung thuế giúp điều chỉnh sai sót nhưng nếu không đúng quy định có thể dẫn đến hậu quả pháp lý nghiêm trọng. Người nộp thuế nên chủ động rà soát, lưu trữ chứng từ và khai bổ sung kịp thời. Trong các tình huống phức tạp, nên tham khảo ý kiến luật sư tư vấn để đảm bảo đúng luật. Đây là cách hiệu quả để giảm thiểu rủi ro và bảo vệ quyền lợi.
Xem thêm:
